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實務問答||如何設定“不超項目實際需要”的財務指標?

公告內容

根據《關于印發<工程項目招投標領域營商環境專項整治工作方案>的通知》(發改辦法規﹝2019﹞862號文)整治內容中:


(1)設置超過項目實際需要的企業注冊資本、資產總額、凈資產規模、營業收入、利潤、授信額度等財務指標。


這里的“超過項目實際需要”應該怎么理解,如何設定才合適?

A


應結合具體項目確定。


對于標的物為現貨的項目,如空調等設備和現成的材料采購,就不宜考察投標人的財務指標。因為現貨已經生產出廠,投標人的財務情況并不實際影響貨物的供應或品質優劣,因此考察財務指標意義不大。


而對于工程施工類項目,屬于期貨性質,需要供應商投入大量的人力、物力完成項目,并且存在較長期限的履約過程。因此,這時候有必要對投標人的財務資信狀況進行考察,以確保投標人有在合同期限內完成項目的能力。



那么,具體可以設置哪些財務

指標考察供應商呢?




實際上,考察財務指標的本意在于判斷投標人的財務狀況是否健康,在這一點上,不同的項目以及與供應商合作的深度,決定了應當選用什么樣的財務指標來考察供應商。


對于注冊資本這一指標,由于注冊資金本身并不代表實繳資本,其實難以反饋投標人真正的財務實力,因此在工程建設項目中,不建議將注冊資金作為資格條件和評審因素。當然,政府采購項目中就更不允許設置財務指標了。

另外,除了資產總額、凈資產規模等可以用來衡量供應商規模、基礎實力的財務指標,還可以從以下角度考慮。

例如,對于一次性交付類的項目,或每次產生新的需求都通過招標等方式選擇供應商的項目,核心目的是確保供應商在合同履約期限內具備良好的償債能力,減少資金斷裂導致的履約風險。因此,可以著重考察供應商的短期償債能力和現金流水平,如通過流動比率、現金比率等指標進行考察。

而對于需和供應商建立長期穩定的合作伙伴關系,或希望與供應商進行深度的戰略合作,可以著重關注供應商近三年的主營業務收入增長率、凈利潤增長率等,以判斷供應商在未來較長一段時間內的發展空間和業務增幅。


設定財務指標時,如何確定合適的標準?




對于資產總額這類財務指標,由于不同企業的基礎實力、投入資本等存在差異,也難以根據供應商的基礎實力準確推斷其履約能力,業內對此并沒有一個明確的計算方式。

 

對于流動比率、現金比率等指標,當流動比率為2:1時屬于一個較為理想的區間,說明企業的短期償債能力較強,而比率過高則會影響經營資金的周轉效率。此時可結合現金比率一起判斷,當流動比率與現金比率的差額過大時,說明企業的應收賬款、存貨可能較多,一定程度上反映了該企業可能面臨的現金短缺。


對于增長率這類指標,不同行業、不同企業的差異也較大,不具備統一的度量標準,也可以通過橫向比較來評估投標人的實力。

    來源:易招標學苑

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